合同影響納稅，分享四個(gè)小案例！

我們公司自己沒(méi)有汽車(chē)，若是跟車(chē)主簽訂《車(chē)輛租賃合同》，約定定期支付租金的方式，這屬于私車(chē)公用，必須取得租車(chē)費(fèi)的發(fā)票，才可以稅前扣除。

但是：

若是沒(méi)有簽訂《車(chē)輛租賃合同》，而是簽訂《運(yùn)輸合同》，這屬于貨物運(yùn)輸服務(wù)，必須取得運(yùn)輸費(fèi)的發(fā)票，才可以稅前扣除。

總結(jié)：

合同影響發(fā)票。

我們公司從事餐飲酒店廚房設(shè)備保養(yǎng)的，主要是從事酒店廚房設(shè)備的日常檢測(cè)、維護(hù)，使之干凈、整潔、運(yùn)行正常等業(yè)務(wù)，設(shè)備保養(yǎng)過(guò)程中也會(huì)使用一部分維修用件。若是簽訂的是《設(shè)備維修合同》，開(kāi)具的發(fā)票也是：修理費(fèi)，則會(huì)導(dǎo)致增值稅適用稅率13%。

但是：

若是沒(méi)有簽訂《設(shè)備維修合同》，而是簽訂《設(shè)備保養(yǎng)合同》，發(fā)票按照保養(yǎng)來(lái)開(kāi)具，應(yīng)屬于“其他現(xiàn)代服務(wù)”，一般計(jì)稅應(yīng)適用6%的增值稅稅率。

總結(jié)：

合同影響稅率。

我建筑工程公司給甲方進(jìn)行道路施工，在施工過(guò)程中甲方自行購(gòu)置了交通標(biāo)牌等輔助材料。若是跟甲方簽訂的包工包料的《道路施工合同》，則適用一般計(jì)稅。

但是：

若是跟甲方簽訂的甲供材的《道路施工合同》，則可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅。

總結(jié)：

合同影響計(jì)稅方法。

我商貿(mào)公司銷(xiāo)售了一批商品，貨物全年早就發(fā)出了，但是到今年4月份尚沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票。若是跟客戶(hù)簽訂的正常銷(xiāo)售合同，也就是現(xiàn)銷(xiāo)合同，則貨物發(fā)出，增值稅納稅義務(wù)就發(fā)生了。

但是：

若是跟客戶(hù)簽訂的是分期收款或者賒銷(xiāo)銷(xiāo)售方式的合同，則納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為書(shū)面合同約定的收款日期當(dāng)天。

總結(jié)：

合同影響納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間